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    深圳注冊公司萬興偉業集團看“攻略”迎10月 喜領減稅“大紅包”

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    點擊次數:18 更新時間:2020年07月16日09:13:38 打印此頁 關閉

    今年8月31日,十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關于修改個人所得稅法的決定,這是我國個人所得稅法自1980年出臺以來第七次大修。修改后的個人所得稅法將從2019年1月1日起施行。

    為了讓廣大納稅人盡早享受到這項改革紅利,根據財政部、國家稅務總局發布的《關于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》,2018年10月1日至12月31日期間(以下簡稱“過渡期”),納稅人實際取得的工資、薪金所得,減除費用統一按照5000元/月執行,并執行新的稅率表。

    也就是說,這次個人所得稅改革給納稅人帶來的第一波減稅“紅包”,會在大家10月份拿到手的工資條上顯示出來。 面對國家派發的減稅“大紅包”,納稅人打開它的正確方式是什么?

    國家稅務總局廣東省稅務局近日通過“問答+解讀+案例+表格”的形式,為納稅人送上一份領取個人所得稅減稅“紅包”的“全攻略”,讓納稅人可以及時享受到這份改革紅利。

    新個稅法過渡期熱點政策問答

    問:新個人所得稅法什么時候開始實施?

    答:《全國人民代表大會常務委員會關于修改<中華人民共和國個人所得稅法>的決定》已由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議于2018年8月31日通過,自2019年1月1日起實施。

    為讓納稅人盡早享受減稅紅利,2018年10月1日至2018年12月31日,先執行新稅法過渡期政策。

    問:新個稅法過渡期政策的具體內容是什么?

    答:在2018年10月1日至12月31日期間,對納稅人實際取得的工資、薪金所得,按5000元/月的基本減除費用進行扣除,并適用新稅率表(見附表)。

    對納稅人取得的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得,按5000元/月的基本減除費用進行扣除,同時適用新的經營所得稅率表。

    問:2018年個體工商戶業主、個人獨資企業和合伙企業自然人投資者、企事業單位承包承租經營者的生產經營所得,如何計稅?

    答:對個體工商戶業主、個人獨資企業和合伙企業自然人投資者、企事業單位承包承租經營者2018年取得的生產經營所得,用全年應納稅所得額分別計算應納前三季度稅額和應納第四季度稅額,其中應納前三季度稅額按照稅法修改前規定的稅率和前三季度實際經營月份的權重計算,應納第四季度稅額按照稅法修改后規定的稅率和第四季度實際經營月份的權重計算。

    具體如下:

    (1)月(季)度預繳稅款的計算。

    本期應繳稅額=累計應納稅額-累計已繳稅額

    累計應納稅額=應納10月1日以前稅額+應納10月1日以后稅額

    應納10月1日以前稅額=(累計應納稅所得額×稅法修改前規定的稅率-稅法修改前規定的速算扣除數)×10月1日以前實際經營月份數÷累計實際經營月份數

    應納10月1日以后稅額=(累計應納稅所得額×稅法修改后規定的稅率-稅法修改后規定的速算扣除數)×10月1日以后實際經營月份數÷累計實際經營月份數

    (2)年度匯算清繳稅款的計算。

    匯繳應補退稅額=全年應納稅額-累計已繳稅額

    全年應納稅額=應納前三季度稅額+應納第四季度稅額

    應納前三季度稅額=(全年應納稅所得額×稅法修改前規定的稅率-稅法修改前規定的速算扣除數)×前三季度實際經營月份數÷全年實際經營月份數

    應納第四季度稅額=(全年應納稅所得額×稅法修改后規定的稅率-稅法修改后規定的速算扣除數)×第四季度實際經營月份數÷全年實際經營月份數

    十月一日起,新個稅法將影響你我他

    解讀:第一波減稅紅利,其亮點及影響主要體現在以下兩個方面:

    亮點一:適當提高基本減除費用標準。人們現在口中所講的個稅“起征點”,準確來說應該稱為個稅“基本減除費用”。此次修改個人所得稅法,是綜合考慮居民基本生活消費支出的變化,兼顧一定前瞻性,將綜合所得的基本減除費用從原來的3500元/月提高至5000元/月(每年6萬元),使新稅制更好地體現以人民為中心的理念。

    亮點二:調整優化個人所得稅稅率結構。以工資、薪金所得適用稅率來看,改革前工薪所得3%-45%七級超額累進稅率為基礎,擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距,縮小25%稅率的級距,30%、35%、45%三檔較高稅率不變。改革后,廣大納稅人都能夠不同程度地享受到減稅的紅利,特別是中等以下收入群體獲益更大。

    過渡期個稅計算方法案例

    解讀:2018年10月1日至2018年12月31日,是新的個人所得稅法的過渡期。

    在這期間,對納稅人取得的工資、薪金所得,按5000元/月的基本減除費用進行扣除,適用按月度換算的稅率表;對納稅人取得的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得,按5000元/月的基本減除費用進行扣除,同時適用新的經營所得稅率表。

    在過渡期,計算工資、薪金所得稅款的方法是:

    扣繳單位10月1日后實際發放工資時適用每月5000元的新標準,按照稅法規定計算稅款,并于次月15日內向稅務機關辦理扣繳申報。

    舉例:某公司于2018年10月10日發放員工工資,其中:張先生取得(扣除“三險一金”)工資7000元,按5000元扣除費用后的應納稅所得額為2000元,適用稅率3%,應繳稅款60元;

    同時,陳女士取得(扣除“三險一金”)工資9000元,按5000元扣除費用后的應納稅所得額為4000元,適用稅率為10%,速算扣除數為210,應繳稅款190元;

    另外,王先生取得(扣除“三險一金”)工資18000元,按5000元扣除費用后的應納稅所得額為13000元,適用稅率20%,速算扣除數1410,應繳稅款1190元。

    特別提醒:工資薪金按月計稅,如果10月份再發放第二次工資,兩次發放的工資就需要合并計稅,適用新稅率表,且只能享受一次5000元的扣除標準。

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